虚假出资认定与抽逃出资罪判定解析

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在巨大的利益驱动下，一些人选择采取欺诈手段，虚假出资的行为在公司股东中同样存在。那么如何认定虚假出资以及如何判断是否构成虚假出资、抽逃出资罪呢？下面请跟随123律师网（12364.com）一起了解，希望能为你提供帮助。

【网友提问】

如何认定虚假出资以及如何判断是否构成虚假出资、抽逃出资罪？

【律师解答】

如果存在以下表现形式，将被认定为虚假出资：

1. 通过提供虚假的银行进账单、对账单等手段骗取验资报告，从而获得公司登记；

2. 使用虚假的实物投资手续骗取验资报告，从而获得公司登记；

3. 以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权出资，但未完成财产转移手续；

4. 股东为应付验资，将款项短期转入公司账户后立即转出，公司并未实际使用这些款项进行经营；

5. 未对投入的净资产进行审计，仅依赖投资者提供的财务报表进行验资。在面对股东出资虚假的初步证据时，可以以股东为被告，要求其提供证据证明自己的出资情况，并对所欠单位的债务承担举证责任。

在审查认定股东虚假出资的过程中，必然会涉及到一个重要问题，即举证责任的分配。债权人主张公司股东出资不到位时，应承担相应的举证责任。但由于出资的主要证据材料通常保存在公司或出资人手中，债权人取证存在实际困难。根据最高人民法院的相关规定，如果一方当事人持有证据却无正当理由拒不提供，且对方主张该证据内容对其不利，可以推定对方的主张成立。对于股东是否出资到位，原则上应由债务人（包括公司和股东）承担举证责任。债权人的举证责任要求不宜过于严格，只要能提供使人对股东出资虚假产生合理怀疑的表面证据或线索，法院应要求债务人提供相关证据证明其不存在虚假出资。

接下来我们谈谈虚假出资、抽逃出资罪的构成要件：

客体要件：本罪的客体是侵犯了国家对公司资本的管理制度。为了维护公司的注册资本及其正常运作，国家通过公司法对各类公司的出资方式、额度等作出了明确规定。股东或发起人的虚假出资会使公司的注册资本低于登记注册的数额甚至陷入虚无，使公司成为空壳子公司。擅自抽逃公司出资或股本的行为实质上是对其他股东的解约，后果同样是注册资本的减少，容易导致公司难以正常运营而终止。由于公司是市场经济条件下的主要商事主体，因此公司的注册资本、股本及其设立与终止的稳定性对稳定交易秩序极为重要。本罪的被害人除了其他足额缴纳出资的股东、发起人外，还包括受到欺诈的公司的债权人以及与公司有经济往来的客户等。

客观要件：本罪在客观方面表现为违反公司法关于出资的规定，未交付货币、实物或未转移财产权，进行虚假出资或在公司成立后又抽逃出资，且数额巨大、后果严重或有其他严重情节的行为。具体表现为以下几个方面：

1. 必须是违反公司法有关出资规定的行为；

2. 必须是虚假出资或抽逃出资的行为；在介绍了关于虚假出资的认定以及虚假出资、抽逃出资罪的构成要件之后希望可以帮助大家更好的理解相关问题。股份有限公司与有限责任公司因其特有的性质，决定了其发起人和股东出资的数额与方式，直接关系到股东的权利与义务。公司法的相关规定对于确保公司的正常运营、公司承担责任的能力以及债权人和社会公众的利益至关重要。

公司法明确规定了股份有限公司的发起人和有限责任公司的股东的出资方式。发起人可以使用货币、实物、工业产权、非专利技术以及土地使用权进行出资。对于用作出资的实物、工业产权等，必须进行价值评估，并转换为股份。以工业产权等非货币出资的金额在公司注册资本中的比例也有明确规定。

值得注意的是，对于股份有限公司，除发起人可以使用上述五种出资方式中的任何一种外，其他股东只能用货币购买公司股票成为股东，不能使用实物、工业产权等方式出资。

公司法规定的行为之一是虚假出资或抽逃出资。发起人如果未按照公司法的规定交付货币、实物或转移财产权，即被视为虚假出资。对于股份有限公司，这种未交付的行为主要指发起人的行为，不包括认股人。发起人应在创立大会前缴足认购的股款，而股东则应在申请公司登记前足额缴纳认缴的出资额。如果以实物、工业产权等方式出资的股东或发起人在法定期限内未办理财产权转移手续，也属于违规行为。公司成立后又抽逃出资的行为也是被公司法明确禁止的。抽逃出资包括非法抽走股本、转走存入银行的资金等行为。

至于构成犯罪的行为，必须是数额巨大、后果严重或有其他严重情节。如果只是数额不大、后果不严重且没有其他严重情节的抽逃出资行为，则不会构成犯罪。

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