以股权赠与为核心，应缴纳哪些税款？

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在生活中税务与我们无处不在，特别是在公司的方面。其实在实践中，公司的股东一般都是可以将自己所持有的股权进行转让的。如果股份公司的股东将股权赠与给其他个人或者单位的，需要缴纳相应的税费，那么股权赠与要缴纳哪些税款?阅读完以下123律师网(12364.com)为您整理的内容，一定会对您有所帮助的。

一、股权赠与要缴纳哪些税款

有限责任公司无偿转让股权的税收问题分以下三种情况：

1. 对于继承、遗产处分、直系亲属之间(父母、养子女、继父母、继子女、兄弟姐妹、岳父母、祖父母、外祖父母及其他近亲属；遗产处分是指股权所有人死亡，依法取得股权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人)无偿赠予股权的情况，对当事双方不征收个人所得税。纳税人需要提供公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书、抚养关系或赡养关系公证书(或乡镇或街道办事处出具的抚养关系或赡养关系证明)、《继承公证书》等相关证明，并填写提交《个人股东变动情况报告表》，税务部门应认真审核并留存复印件。

2. 对于无偿赠与获取的不征税的股权再转让的，以股权转让收入减除受赠、转让股权过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。

3. 对于其他情形的自然人股东将股权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠股权取得的受赠所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。

对于需要缴纳个人所得税的，其个人所得税具体的计算方法为：

股权转让应纳税所得额=股权转让价—股权计税成本—与股权转让相关的印花税等税费。

股权转让所得应纳个人所得税额=股权转让应纳税所得额×20%。

二、公司股权赠与的注意事项

1. 接受一有限公司的股权赠与，能否当然取得股东地位，如果不能应该怎样进行操作?

接受一人公司的股权赠与不论是完全赠与还是部分赠与都是改变了股东情况，需要到工商登记部门进行变更登记。这一点如果是想亲自办理可以直接致电工商局，他们会告诉你详细的步骤。

如果是一人公司股权全部赠与，一些法律风险还是要规避的，因为根据我国现行公司法规定，一人公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的应当对公司债务承担连带责任，这样也就失去了股东以其出资额对公司债务承担责任的有限责任意义。

以上风险请加以防范。

2. 股权赠与的类型

(1)股东内部的股权赠与。

指的是股东向公司内部的其他股东赠与其全部或部分的股权。在此种情况下只是股权比例发生变化或是公司股东人数减少，而不会发生新股东的加入，因此也并不会破坏公司的人合性。股东内部股权赠与与股权买卖形式的内部股权转让形式相同，这种内部股权赠与应当由股东自行行使，而无需征得其他股东的同意。

(2)股东对外的股权赠与。

则是指公司向第三人赠与其全部或部分股权。根据《公司法》七十一条的规定，股权对外转让需过半数其他股东的同意；同时其他股东在同等条件下享有优先购买权。

从本质上看，股权赠与最显著的特征就是无偿性，即受赠的第三人无需为受赠的股权支付任何对价。而优先购买权的目的就是在同等条件下由其他股东优先于第三人购买所转让的股权，以维护公司股东的人合性。

三、股权赠与有哪些法律规定

《公司法》第七十一条规定，当股东对外转让股权时，经股东同意转让的，在同等条件下，其他股东享有优先购买权。此处的优先购买权的适用情形是股权转让，而此处的“转让”范围具体如何确定?《公司法》未予明确规定。一般认为，该处转让包括有偿转让也包括无偿转让，如赠与、股权置换、强制执行。

在最后的探讨中，我们要提到的是《合同法》第188条的规定。该条规定，对于那些具有救灾、扶贫等社会公益性质或道德义务性质的赠与合同，以及经过公证的赠与合同，如果赠与人没有交付赠与的财产，受赠人有权要求其交付。这一规定同样适用于股权赠与的情境。当股东选择将股权赠予他人时，他们不能以无偿或未支付对价为理由进行反悔。

接下来，我们进一步梳理了关于股权赠与所需缴纳的税款的相关问题。按照相关法律条文的规定，当进行股权赠与时，仅需缴纳赠与合同的印花税，无需支付个人所得税和营业税。这是因为赠与并非买卖关系，只有缴纳印花税是必要的。

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为了更好地帮助您了解并处理股权无偿转让、赠与协议等相关问题，我们推荐您查阅“股权无偿转让赠与协议范本”和“通用版现金赠与协议”。如若涉及房产的赠与问题，可以参考“房屋赠与合同范本”等文件作为参考依据。

综上所提及的内容及文件建议仅供参考，请在实际操作过程中遵循法律规定，咨询专业律师，避免出现不必要的法律风险。