固定资产清理损失申报手续详解：准备材料、流程操作及注意事项

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精选答案

问：关于固定资产清理损失需要在税前扣除，申报时需要提交哪些资料呢？

答：根据国家税务总局发布的企业资产损失所得税税前扣除管理办法的规定，以下几种情况的资产损失需要以清单申报的方式向税务机关申报扣除：

一、企业在日常经营活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产所产生的损失；

二、企业存货发生的正常损耗；

三、企业固定资产因使用年限到期或超过而正常报废清理产生的损失；

四、生产性生物资产因达到或超过使用年限而正常死亡引发的资产损失；

五、企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货等金融商品发生的损失。除此之外的资产损失，需要以专项申报的方式向税务机关申报扣除。如果企业无法准确判断其资产损失是否属于清单申报扣除的范围，可以选择以专项申报的形式进行申报扣除。

对于固定资产报废或毁损的损失，需要扣除其账面净值后的余额，即扣除残值和责任人赔偿后的部分。这部分损失的确认需要依据以下证据材料：

一、固定资产的税务基础资料；

二、企业内部关于责任认定和核销的相关文件；

三、企业内部有关部门出具的鉴定证明；

四、如果存在责任赔偿情况，需要有相应的赔偿说明；

五、如果损失金额较大，或者由于自然灾害等不可抗力原因导致固定资产毁损或报废的，还需要提供专业技术鉴定意见或由法定资质中介机构出具的专项报告等。以上资料都是企业在申报固定资产清理损失时必须要提供的。