融资租入固定资产计税基础的确定策略与方法解析

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企业在运营过程中，通常需要购置大量固定资产，这些固定资产可以通过购买、租赁等多种方式获得。那么，对于通过融资租入方式获得的固定资产，如何确定其计税基础呢？对此，123律师网进行了相关知识的整理，下面让我们一起了解一下。

一、融资租入固定资产的计税基础如何确定

企业通过融资租赁方式租入的固定资产，其计税基础主要包括两部分：一是租赁合同约定的付款总额，二是承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用。如果租赁合同未明确约定付款总额，那么计税基础则包括该资产的公允价值以及承租人在签订合同时产生的相关费用。

具体的法律依据为《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条，该条规定了不同类型固定资产的计税基础确定方法，其中融资租入的固定资产的计税基础确定如上所述。

二、企业所得税的计算与计提方法

企业的所得税有两种征收方式：核定征收和查实征收。作为企业的财务部门，首先需要明确本企业所采用的征收方式。这一方式通常由税务部门和企业根据企业的行业性质和账务情况共同确定，并在每年的三月份进行确认，一旦确认，本年内不得更改。

1. 若企业所得税采用核定征收方式，计提方法为先根据核定征收率计算出应缴纳的所得税额，然后进行账务处理。会计分录为：借：所得税（收入或成本核定征收率25%），贷：应交税金--企业所得税（收入或成本核定征收率25%）。

2. 若企业所得税采用查实征收方式，计提方法为先根据当期利润计算出应纳税所得额，然后乘以税率得出应缴纳的所得税额。会计分录为：借：所得税（当期收入-当期成本）25%，贷：应交税金--企业所得税（当期收入-当期成本）25%。

企业所得税的缴纳采取当年预缴、次年汇算清缴的方式。在实际财务工作中，几乎都需要补缴税款，很少有退税的情况。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，融资租入的固定资产的计税基础是以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基准的。如果大家在企业经营过程中遇到法律方面的问题，欢迎咨询123律师网。我们也为大家推荐了一些合同范本，如个人房屋租赁合同、厂房分租合同等，供大家参考。