小企业财务规范制度与操作流程

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精选答案

小公司的财务结构相对简单，但同样需要认真对待，以避免因账目混乱而遭受处罚。以下是小公司财务制度和流程的介绍：

小公司财务制度

一、库存现金管理

1. 公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2. 严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

3. 不准用“白条”入帐。

4. 不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5. 到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6. 现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7. 现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。

8. 现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

9. 出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。

二、银行存款管理

1. 公司必须遵守中国的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

2. 公司必须认真贯彻执行<中国法>、<中华人民共和国票据法>等相关的结算管理制度。

3. 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4. 银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。

5. 从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

6. 公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7. 银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。

8. 空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三、往来帐款的管理

1. 应收帐款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

2. 其他应收款的管理:公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

3. 应付帐款的管理:公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。

四、内部牵制:

1. 公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。

2. 非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

3. 库存现金和有价证券每季抽查一次。

4. 现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

五、本制度自下发之日起执行。

小公司财务流程

1. 每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2. 月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加、有城建税、教育费附加等。三、在月末完成会计科目的汇总后，需进行两次分录编制。将损益类科目的总发生额转入本年利润。具体操作是借记主营业务收入（包括投资收益、其他业务收入等），贷记本年利润账户。借记本年利润账户，贷记主营业务成本（含主营业务税金及附加、其他业务成本等）。转入后，如果差额在借方，则表示亏损，无需缴纳所得税；若在贷方，则表示盈利需缴纳所得税。计算方法为：所得税=贷方差额×所得税税率。随后需制作记账凭证，借记所得税，贷记应交税金——应交所得税账户。借记本年利润账户，贷记所得税账户。需注意，即使亏损也不一定不缴纳所得税，关键在于调整后的应纳税所得额是否为正数。若为正数，则需计算所得税。还需关注所得税核算方法。当采用应付税款法时，所得税科目与应交税金科目金额相等；而采用纳税影响法时，存在时间性差异，使得两个科目金额不相等。

四、紧接着，根据总账中的资产（如货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等）、负债（如应付票据、应付账款等）以及所有者权益（如实收资本、资本公积、未分配利润、盈余公积）科目的余额（指总账科目最后一日登记的数额），编制资产负债表。依据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等）的发生额（本月发生额），编制利润表。这就是财务流程的基本步骤。

五、其余工作包括装订凭证、编写报表附注以及进行情况分析表等。

六、注意事项：除记账凭证的编制和明细账的登记外，上述流程均在月末进行。在结算现金和银行账款时，必须确保账证相符、账实相符。每月初，需根据银行对账单调整银行账余额，并注意分析未达款项。报税时要注意时间，避免逾期。当月开具的发票应当月入账。每月还需分析往来的账龄和金额，包括应收账款、应付账款和其他应收款等。

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