河南安阳律师郭新军解读非法占用地农用罪追诉标准详解：门槛与判定依据

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精选答案

破产清算企业在处理税务问题时需遵循特定的程序和规定。以下是一些关键的税务处理要点：纳税申报、应纳税费、破产费用、税控设备和发票、税收优惠。

从人民法院指定管理人之日起，管理人可以按规定以企业名义继续办理纳税申报和其他涉税事宜。破产申请受理之日至企业注销之日期间的应纳税费包括两部分：一是根据管理人或债权人会议决定，由债务人继续营业或履行未完合同产生的税费；二是停止经营后按破产程序处置财产产生的税费，如增值税、企业所得税等。

在破产清算过程中，处置财产产生的常规型和程序性支出税费，比如增值税、土地增值税、印花税等，可归为破产费用中“变价和分配债务人财产的费用”，并应由债务人的财产随时清偿。如果处置的财产是担保物，则相关税费优先从担保物处置价款中清偿。

如果在接管前发现破产企业的税控设备、发票等有丢失情况，管理人应及时向主管税务机关报备，并按规定进行挂失、补办等操作。主管税务机关会将因此产生的罚款进行债权申报。

依法进入破产程序的企业，在确有困难的情况下，可以向主管税务机关申请房产税和城镇土地使用税的困难减免。企业在破产过程中实施资产重组，通过合并、分立、出售、置换等方式转让实物资产及相关债权、负债时，符合条件的转让行为可享受不征收增值税的优惠。同样，在符合条件情况下，企业发生的重组业务可以适用企业所得税特殊性税务处理。