内控制度下的库存现金管理要求与规范要点解析

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精选答案

内控制度的要求对于库存现金管理十分严格，具体要求如下：

我们遵循钱账分管的基本原则。在这一制度下，出纳人员不得同时负责稽核、会计档案保管以及各类收入、费用、债权、债务账目的登记工作。值得注意的是，现金总账的登记工作应由会计人员负责，而非出纳人员。出纳人员可以登记一些与库存现金、银行存款无直接对应关系的账簿，例如累计折旧等明细账。

我们需要实行库存现金开支审批制度。该制度应明确以下内容：本单位的库存现金开支范围、各种报销凭证的具体要求，以及各类库存现金支付业务的报销手续和办法。还要明确各种现金支出的审批权限，确保每一笔支出都有据可依。

日清月结制度是库存现金管理的另一重要环节。每日结束时，我们需要进行以下几项具体工作：清理各种现金收付款凭证，确保单证相符；登记并清理日记账，以便随时掌握现金流动情况；进行现金盘点，确保现金安全。

在库存现金保管方面，我们同样需要严格遵守相关规定。超过库存限额的现金应在每日下班前存入银行。为了加强现金管理，除工作时间必要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内，其余现金应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。限额内的库存现金在当日核对清楚后，也必须放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜。库存现金的和铸币应分类保管，出纳人员需按照的票面金额和铸币的币面金额，以及整数和零数进行分类存放，确保资金安全无误。

关于保险柜的使用，我们也需要制定严格的规定和操作程序，确保保险柜的安全可靠。