虚构发票犯罪行为的处罚规定

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精选答案

根据《发票管理办法》及相关司法解释的规定，针对发票违法行为的税务行政处罚、犯罪标准及刑事处罚如下：

一、关于虚开发票的行为

对于存在以下四种行为之一的，可认定为虚开发票：

1. 为他人开具与实际业务情况不符的发票。

2. 为自己开具的发票与实际业务情况存在不符。

3. 让他人为自己开具与实际业务不符的发票。

4. 涉及介绍他人开具与实际业务不符的发票。

这些发票包括增值税专用发票、用于出口退税和抵扣税款的其他发票，以及一般的普通发票。无论这些发票是真实的还是伪造的，只要符合上述条件，均可视为虚开行为。

对于虚开发票的行为，税务行政处罚包括没收违法所得。对于虚开金额在1万元以下的，可并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，则处以5万元以上50万元以下的罚款。

若虚开的税款数额在1万元以上，或者致使国家税款被骗数额在5千元以上，涉嫌构成犯罪，包括虚罪、虚开用于骗取出口退税发票罪以及虚开用于抵扣税款发票罪等。个人犯罪者可能面临拘役、15年以下有期徒刑，甚至无期徒刑，并可能处以罚金。对于单位犯罪，将处以罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行个人犯罪处罚。

二、关于非法制造、出售非法制造的发票以及非法出售发票的行为

对于非法制造或出售非法制造的发票，以及非法出售发票的行为，将受到税务行政处罚，包括但不限于没收违法所得，并处以1万元以上5万元以下的罚款。情节严重时，罚款金额可能达到5万元以上5林匹克元以内。

若非法制造、出售的发票数量达到一定标准，如增值税专用发票25份以上或票面额累计在10万元以上，将涉嫌构成伪造增值税专用发票罪、出售伪造的增值税专用发票罪以及非法出售增值税专用发票罪等。个人犯罪者将面临管制、拘役、15年以下有期徒刑等刑罚，单位犯罪者将被处以罚金，并对其直接负责的主管人员和其他责任人员进行个人犯罪处罚。

对于非法购买以及非法持有发票的行为，税务行政处罚包括处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重时可达5万元以上50万元以下，同时违法所得将被没收。若购买的发票或持有的伪造发票达到一定数量或金额标准，将涉嫌构成相关犯罪，个人和单位都将受到相应的刑事处罚。

（二）若个人持有伪造的其他发票，如可用于骗取出口退税、抵扣税款的发票，数量达到100份以上，或者票面金额累计超过40万元人民币，那么该行为就涉嫌犯罪。

（三）除此之外，若个人还持有伪造的其他普通发票，例如广告业、服务业、餐饮业等行业的发票，其数量超过200份或者票面金额累计超过80万元人民币的，也将被视为违法行为。

对于此类个人犯罪行为，依法将给予相应的刑事处罚，包括管制、拘役以及七年以下有期徒刑。对于单位犯罪的，将对单位处以罚金。对单位中直接负责的主管人员和其他直接责任人员，也将依据个人犯罪的程度，依法予以刑事处罚。

对于满足上述任一标准的情形，即达到了税务机关移送涉嫌犯罪案件的标准，应当立即将案件移交给公安机关处理。这是为了维护税收秩序，保障国家税收安全的重要举措。我们每个人都应该遵守税法规定，共同营造一个良好的税收环境。