防止单位设立小金库的全面管理与监督策略

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精选答案

最近几年的审计工作中，发现了党政机关和事业单位在“小金库”资金来源方面存在多种欺诈手段。我想在这里分享并和各位审计同仁一起探讨这些手段。

一、使用票据手段欺骗资金以设立“小金库”。

第一种是利用不合规的原始凭证，如从票贩手中购进行报销以套取现金。第二种是使用正规的发票但填写虚假内容，特别是像地下工程、水下工程等不存在的项目。第三种则是在正规发票中掺假，例如在会议费、修理费等发票中虚报金额套取现金。第四种则是使用大小发票或收据的方式，少记收入来套取现金。

二、利用资产处置和出租收入设立“小金库”。

例如，将废旧物资的处置和房屋出租等收入不纳入财务账目。

三、以培训费、管理费和咨询费等名义进行欺诈。

通过培训费、管理费和咨询费等名义来套取现金设立“小金库”，特别是在对个体户和民营企业的收费中，利用白条或白头收据进行收费，这些地方的审计难以触及。

四、通过虚假列支转出资金设立“小金库”。

例如，向下级单位或关联单位多拨专款等，然后在跨年度后将多余的款项收回，却不纳入财务账目。

除此之外，还有一些其他的欺诈手段。例如，向关联单位介绍业务并按比例提成，但不收取现金，只将涉及请客、送礼、旅游等的发票交给关联单位，金额则控制在提成的额度内。针对以上情况，我提出以下建议：要加强原始凭证的审核，一旦发现异常就要深入调查。要进行延伸审计和跟踪审计，以扩大审计视野。第三，要深入基层进行调查研究，例如了解个体户和民营企业的缴费情况、收费单位以及使用的收据等。要强化对责任人的追究。除了对设立“小金库”的单位进行经济处罚外，还要对责任人进行严肃处理，以达到查处一个案例就能教育一片的目的。