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发布时间:2023-10-08 17:50:10 阅读量:
大家好,今天给各位分享借贷时是否需要明确借款用途和利息的一些知识,其中也会对企业向个人借款所支付的利息,需要取得发票才可以税前扣除吗?进行解释,文章篇幅可能偏长,如果能碰巧解决你现在面临的问题,别忘了关注本站,现在就马上开始吧!
本文目录
一般情况下可以扣除
企业向个人借款,并向其支付利息,该利息若进行税前扣除,一般情况下需要满足以下五个条件:
1、企业和个人签订借款的协议;
2、借款协议中约定利息;
3、需要取得利息发票;
4、款项用于企业实际经营需要;
5、借款利率不高于同期金融机构的贷款利率。
例外情况不能扣除:1、企业的注册资本没有实缴完毕,未实缴部分等额的借款利息不能扣除。
比如注册资本100万,实缴80万,对外借款50万。由于注册资本20万没有实缴,只有30万的借款产生的利息才能税前扣除。
2、如果是向股东借款,借款超过注册资本2倍的部分产生的利息不能扣除
比如注册资本100万,且实缴完毕。企业向股东借款250万,超过注册资本2倍部分的借款,即50万产生的利息不能税前扣除。
上述的2倍,是指一般机构。如果企业是金融机构,则为注册资本的5倍。
3、借款利率高于同期金融机构的贷款利率部分产生的利息不能扣除
比如同期金融机构的借款利率为10%,企业与个人签订的借款利率为12%,则超过10%的部分,2%的利率产生的利息不能扣除。
个人取得利息收入的涉税事宜个人取得的借款利息,是应当缴纳增值税的,企业可以要求个人到税务机关代开发票。企业支付给个人的利息,应当按照"利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税。
作为银行的工作人员,我可以先给你计算一下:借10万块钱,一年6000块钱的利息。换算成年化利率,就是6.0%。
6.0%的年化利息,表面上看起来似乎也不低。但是在无形中,你已经是占了很大的便宜了。
从银行里贷款如果要是去银行借贷,一般利率都是在5.0%左右。借十万块钱,差不多一年就是5000左右的利息。
但是需要注意的是:银行贷款,是有一整套的考核流程,不是你想贷就能贷的。
你要提供你的征信报告,如果有任何逾期,那银行首先就把你排除掉了。
然后,你还要提交工资流水,来证明你有还款的能力。
最后,像十万这种金额的贷款,银行很可能还会让你提供抵押物。
即使你这上面所有的条件都能满足,银行也不可能立即就把贷款打给你。至少还需要走个流程,又要几个工作日的时间。
所以,你亲戚收6.0%的利息,看似比银行的高。其实,你并没有吃亏,反而市省了很多的麻烦。
民间借贷如果你从银行贷不了款,你亲戚又不愿意借钱给你。那你就只能走另外的一条道路了:民间借贷。
在我老家那边,现在民间借贷,利息至少都是一分起步。而且必须还是非常熟悉的人,又中间介绍人,才会愿意把钱借给你。
可以计算一下,借十万块钱,年化利息10.0%,那一年就是1万块钱的利息。
民间借贷,10%是起步,那是你们关系比较好。有的利息可以达到两分,就是20%的年息。
你亲戚只收你6.0%的利息,已经给你省了一大笔的钱了。
你亲戚把钱借给你,其实也是承担一定风险的不知道你准备把这钱用来做什么,如果准备做生意,那你会承担很大的风险,你亲戚也承担的很大的风险。
因为日后一旦你经济拮据,或者生意做破产了。那这钱还不上,你亲戚的这十万块钱,很可能就是打了水漂。
如果不把钱借给你,而是本本分分的存在银行里面,那一年也有三四千块钱的利息。
虽然利息低了一些,但是安全啊,保本保息,旱涝保收。
亲兄弟,明算账。借别人钱,就别想着白嫖。把钱借给别人,也不要不好意思收利息。中国有句古话,叫:亲兄弟,明算账。
能借你十万块钱的亲戚,还是一个选房亲戚,真的是非常的难得。
虽然收了利息,但是说他是贵人,也不为过吧。
你借别人钱,如果心里面抱着的是白嫖的想法,那就是你人品有问题。
但凡人品有问题的人,日后想成就一番大事业都很难。
另外,如果把钱借给别人,也要谨慎,别一时心软,酿成不可挽回得损失。
借条,一定要写。
金额,利息,名字,身份证号码,签字,手印,还款日期等,还有的一样都不能少。
而且借款到期后,如果对方没有主动说还钱。千万不要拖,直接去要。一旦你拖着不管,很容易让对方以为你好说话,从而容易有别的想法。
借别人钱,要讲良心,一定要如期归还本息。有借有还,再借不难。
借钱给别人,也不要做烂好人。该怎么做就怎么做,毕竟谁的钱都不是大风刮开的。
借钱人家,有他写的借条既可!借条里写清借某某人的钱和数额,利息,期限等即可。若有第三者在场也请他签名为证是最好了。
好多公司由于业务经营的需要,经常需要向公司股东个人借款,有的没有利息,有的按照金融机构同期贷款利率支付股东个人借款利息,也有的虽然支付利息了但是没有取得利息费用的发票
提醒1
首先,企业与个人之间要签订借款合同,并在借款合同中注明借款的用途必须是用于公司正常经营,从而体现企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的,并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。
这是利息费用能否在企业所得税前扣除的最基本的前提。
提醒2
同时,要取得利息费用的发票,否则没法在企业所得税前扣除,个人可以持相关手续去国税大厅代开增值税发票,缴纳3%的增值税以及相关附加税费,并依法按照"利息、股息、红利所得"项目代扣20%的个人所得税。
注意:
按营改增的规定,贷款利息不得用于抵扣进项,即使取得了专票也是不可以抵扣的。
提醒3
再就是,由于股东属于公司的关联方,要注意债资比例是否超过了2:1,也就是公司支付股东的利息金额能否税前扣除一定要注意债权性投资与其权益性投资比例是否超过了2倍,只有2倍以内的利息费用才可以税前扣除。
注意:
企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人以外的内部职工或其他人员借款的利息支出不受2:1的限制。
提醒4
同时,还要注意公司向股东个人的借款利率是否超过了金融企业同期同类贷款利率,只有不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除。
提醒5
并且,还要特别注意:企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时,应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”,以证明其利息支出的合理性。
注意:
“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中,应包括在签订该借款合同当时,本省任何一家金融企业提供同期同类货款利率情况。该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业,包括银行、财务公司、信托公司等金融机构。“同期同类货款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下,金融企业提供贷款的利率。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率,也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。
提醒6
同时,还要注意企业在生产经营过程中发生的资本化的利息支出,不得在企业所得税前扣除。
注意:
形成的固定资产或者无形资产只得通过折旧摊销的方式才可以做到税前扣除。
提醒7
最后,还要注意:凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
注意:
应以企业一个年度内每一账面实收资本与借款余额保持不变的期间作为一个计算期,每一计算期内不得扣除的借款利息按该期间借款利息发生额乘以该期间企业未缴足的注册资本占借款总额的比例计算,公式为:
企业每一计算期不得扣除的借款利息=该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额。
企业一个年度内不得扣除的借款利息总额为该年度内每一计算期不得扣除的借款利息额之和。
政策参考
(1)根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》(国税函〔2009〕777号)规定,企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出,其借款情况同时符合以下条件的,其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,根据企业所得税法第八条和实施条例第二十七条规定,准予扣除:
(一)企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的,并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为;
(二)企业与个人之间签订了借款合同。
因此,公司向职工借款并对职工支付利息,该笔利息支出符合上述规定的可以在企业所得税税前扣除。
(2)根据《企业所得税法实施条例》第三十八条规定,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除。
鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况,企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时,应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”,以证明其利息支出的合理性。
(3)《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定了企业所得税前扣除项目的范围,“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失及其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除”。
(4)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十七条规定,企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货而发生的借款,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应当作为资本性支出计入有关资产的成本,不得在企业所得税税前扣除,后期通过折旧的方式予以分期摊销。
(5)财税〔2016〕36号文件规定:贷款服务,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动,各种占用、拆借资金取得的收入,按照贷款服务缴纳增值税.;
(6)《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号),企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除;
企业实际支付给关联方的利息支出,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:
(一)金融企业为5:1;
(二)其他企业为2:1.
因此公司支付股东的利息金额能否税前扣除一定要注意债权性投资与其权益性投资比例是否超过了2倍。
(7)根据国税函〔2009〕312号文相关规定,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定,凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
快乐关羊回答此问题。
亲戚借钱要不要收利息?
借钱是常有的事,一般借钱想到的都是先给亲戚借,因为亲人、亲戚只要有钱都能借到。那么亲戚借钱收不收利息的问题,我是这样认为的:
一、亲戚借钱如果是数额不大的情况下,亲戚是亲情关系,开口借钱必定是有难处,外人都要帮忙,何况是亲戚,亲情是钱买不到的,所以亲戚借钱数额不很大时,我认为不收利息,收那点利息自己也富不起来,作为亲戚也不会因付这点利息就穷了,这是人之常情,亲情重要,不要为了收那点利息而伤害了亲人,影响了亲情和亲戚关系。我就曾借钱给亲戚,金额都是一万元以上,借期一年以上,亲戚还钱时说付利息,我表明利息不收,亲情为重,加深亲情,更好地处好关系就行了。
二、亲戚如果借钱金额大,借期又较长,在出借时可提出付利息之事,互相商量好借款的期限,就当自己的钱存在银行里一样,而亲戚在银行贷款也得付利息,那可根据情况按银行定期存款或低于此标准支付利息,互相之间也合情合理互不为难,这样亲情也顾了,情义更深了。
总之,亲戚借钱各自的处理方法不一样,收不收利息可由自己对借钱人的为人、与自己的关系、情义等权衡,并要确保自己的本钱能收回来为前提考虑,在自己的权益得到保护,又使亲情得到维系的情况下,酌情处理好利息关系就行了。
个人观点,供参考!
世间万象古往今来,有多少好兄弟好亲戚为了一个‘钱’字弄得反目成仇。如果有人向你借钱,在你纠结到底借还是不借的时候我觉得要参考以下几点:
1,若是普通朋友向你借钱,就要另当别论了。毕竟普通朋友在一般情况下是不会开
口提借钱的事情的,既然提到借钱那就是他走投无路了亲朋好友那里都没有借到钱或者说是借遍了亲朋好友迫不得已才拉下脸向你借钱的。那你要询问对方借钱的用途并且看对方的人品和口碑。若是对方口碑好,确实是碰到经济危机了,那你可以在你自己宽裕的前提下借给他一点,口碑不好的可以婉拒;
2,若是至亲向你借钱,那肯定要借给他的。毕竟遇到难事的时候,人的正常反应都是先求助自己的亲戚。口碑好自己宽裕就多借一点,口碑不好少借一点。不然亲戚之间会闹僵了生疏了;
3,若是过命的铁哥们向你借钱,那你必须要帮助他,并且要努力撑他度过难关。因为三个字你们是“好兄弟”……
总结:俗话说得好,多个朋友多条路。要常怀感恩之心,对于那些曾经帮助过你的那些亲朋好友,在他们有困难的时候我们要帮衬一二。对于那些口碑不好的小人我们没有必要和义务去借钱给他。各位看官你们觉得呢?
谢谢邀请
企业要贷款,分两种情况,一是大中型企业,二是一般中小企业,从你的问题看,估计是中小企业,那我就围绕中小企如何向银行申请贷款做回答
一、企业必须成立和实际经营两年以上,提供营业执照、税务登记证、企业章程或合伙协议。独资企业的也应提供有关资金注册认缴文件。企业注册资金及股东占比及资金分别缴纳文件等。
二、企业法定代表人有关身份证件、信用记录文件、企业代码证及信用记录查询授权文件。
三、企业财务报表(最好是经过会计事务所审计过的)、网上报税电子卡或纳税情况网上查询文件。
四、企业结算及基本户开户文件,银行结算流水。
五、企业贷款能否获批关键看企业资产负债比例、企业经营性现金流、企业总体负债情况、企业历史征信、企业有无涉诉信息,企业借款用途、还款资金来源、贷款的担保品或担保人的实力等。
六、对于财务信息不健全的中小企业,还应提供企业历史上用水、用电情况,企业产品点出入库单或报表。如果是企业提供担保的,还应提供担保人的财务报表等资料。如果是抵押担保的,还应提供不动产产权证等文件。
个人观点,仅供参考,欢迎讨论!
关于借贷时是否需要明确借款用途和利息到此分享完毕,希望能帮助到您。
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