2024年个税起征点标准详解：5000元门槛包含五险一金吗及未来调整趋势分析_1

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2024年个税起征点标准详解：5000元门槛包含五险一金吗及未来调整趋势分析

对于每一位工薪阶层而言，个人所得税起征点直接关系到每月实际到手的收入，是一个备受关注的民生话题。目前，我国个人所得税的基本减除费用标准，也就是我们常说的“起征点”，为每月5000元。这一标准自2018年10月1日起施行，至今仍是计算个税的重要基数。本文将围绕这一核心，解答几个大家最关心的问题。

一、现行个税起征点的核心要点

首先需要明确的是，5000元/月的起征点，指的是在计算应纳税所得额时，可以先从综合所得（如工资薪金）中减除的基本费用。这意味着，如果你的月收入不超过5000元，通常无需缴纳个人所得税。

那么，一个常见的问题是：这5000元的计算基数，是否已经扣除了个人承担的“五险一金”部分？

答案是：没有包含，且计算顺序是先扣除五险一金。 实际的个税计算步骤是这样的：

1. 从你的月度工资中，减去个人需要缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。

2. 然后，再减去每月5000元的基本减除费用。

3. 如果还有符合条件的专项附加扣除（如子女教育、住房贷款利息、赡养老人等），可以继续减去。

4. 最后剩下的金额，才是应纳税所得额，再根据对应的税率表计算应缴税款。

5000元起征点和五险一金是先后扣除的关系，这实际上提高了免税的“实际收入门槛”，对纳税人更为有利。

二、个税起征点未来会调整吗？

这是许多人的期待。从历史来看，个税起征点经历过多次上调（如800元、1600元、2000元、3500元到现在的5000元），每次调整都与社会经济发展、居民基本生活消费支出增长以及通胀水平密切相关。

关于未来是否上调，我认为需要关注几个信号：

居民消费支出增长数据：国家统计局会定期公布全国居民人均消费支出，这是法律规定的调整重要参考依据。

宏观经济与财政政策：调整起征点关乎国家税收和财政收支平衡，需要在减轻个人负担与保障公共服务投入之间取得平衡。

立法程序：起征点的调整需要通过修改《个人所得税法》来实现，这需要经过严谨的调研和立法程序。

综合来看，随着经济发展和生活成本变化，适时调整起征点是有可能的，但具体时间表和调整幅度需以国家正式法律修订为准。目前，更现实的节税方式是充分利用好已有的专项附加扣除政策，这是国家给予纳税人的直接红利。

三、如何准确计算自己的个税？

掌握计算方法，才能明明白白。这里提供一个简化的自查思路：

第一步：计算收入总额：你的月度应发工资。

第二步：扣除“三险一金”：减去个人缴纳的社保和公积金部分。

第三步：扣除基本费用：减去5000元。

第四步：扣除专项附加：根据你符合的条件，减去子女教育（每个子女每月1000元）、住房贷款利息（每月1000元）等额度。

第五步：查找税率：将最终得到的“应纳税所得额”对照个人所得税税率表（综合所得适用），找到对应税率和速算扣除数。

第六步：计算税款：应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。

为了更便捷，现在大多数企业的薪酬发放系统和国家税务总局的“个人所得税”APP都能自动完成精确计算，个人只需确保在APP上如实填写并申报专项附加扣除信息即可。

四、关于个税起征点的几个认识误区

1. 误区：收入刚好5000元就不用交税？

   澄清：如前述，如果5000元是扣除“三险一金”前的收入，扣除“三险一金”后可能低于5000元，则无需交税；但如果5000元是扣除“三险一金”后的净收入，那么应纳税所得额就是0，也无需交税。关键看扣除顺序。

2. 误区：起征点越高越好？

   澄清：提高起征点固然能直接减轻中低收入群体税负，但税收是国家提供公共服务、进行再分配的基础。个税制度的设计需要兼顾公平与效率，过高的起征点可能削弱其调节收入分配的功能。一个更加精细化、考虑家庭整体负担的税制，或许是更长远的方向。

3. 误区：所有收入都按5000元起征？

   澄清：5000元每月的基本减除费用主要适用于居民个人的综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）。对于经营所得、财产租赁所得等其他分类所得，有各自不同的费用扣除规定。

依法纳税是每个公民应尽的义务，而了解税收政策、充分享受合法扣除权益，则是纳税人的合法权利。关注起征点的变化，更要学会运用好现有的税收优惠政策，让我们的财务规划更加合理。

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法律问题解答

1. 网友“都市工薪族”提问：公司发年终奖，是不是也能按5000的起征点来算税？听说年终奖税可以单独算，现在还有这个政策吗？

   用户“税务小帮手”回复：您好。关于年终奖的计税方式，政策有过变化。在2021年12月31日前，居民个人取得的全年一次性奖金，可以选择不并入当年综合所得，而是单独计算纳税，这确实可能带来税负优势。但根据财政部、税务总局公告，从2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。现在年终奖是和您的工资等综合所得合并，先扣除全年累计的60000元基本减除费用（即每月5000元）、专项扣除、专项附加扣除等，再按年度税率表计税。虽然单独计税的优惠不再适用，但并入综合所得后，如果您的总收入不高，叠加各项扣除后，税负也可能很低甚至为零。建议您在个税APP上进行年度汇算时，系统会自动计算最优结果。

2. 网友“自由撰稿人”提问：我平时靠写稿赚取稿酬，这种收入个税起征点也是5000吗？怎么扣税？

   用户“税务小帮手”回复：稿酬所得属于综合所得之一。在计算税款时，稿酬收入会有一定的费用减除：收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；收入超过4000元的，减除费用按收入的20%计算。稿酬所得在计入综合所得时，还可以享受减按70%计算收入额的税收优惠。将这个计算后的稿酬收入额，与您的工资薪金等其他综合所得合并，再适用每月5000元（全年6万元）的基本减除费用以及专项附加扣除等，按年度综合所得税率表计算全年总税款。它最终也享受了5000元/月的起征点红利，但计算过程多了一层优惠。

3. 网友“新手宝妈”提问：我休产假期间公司只发基本工资，不到5000元，但公司还给我申报了个税，这合理吗？

   用户“税务小帮手”回复：这需要看具体情况。根据规定，个人取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，是免征个人所得税的。如果公司在您产假期间发放的是属于生育保险性质的津贴（通常由社保基金支付），那么公司不应为其申报缴纳个税。但如果公司发放的是超出生育津贴部分的工资补贴，或者您所在地区/单位政策不同，这部分补贴属于工资薪金性质，那么就需要并入当月工资收入，看是否超过起征点及扣除项目后判断是否需要纳税。建议您核对工资条明细，并与公司人力资源部门或财务部门确认发放款项的性质。依法保障自身权益，对免税收入无需承担税负。

4. 网友“跨城工作者”提问：我在两个城市都有工资收入，两边公司都扣除了5000元起征点，年底汇算会要我补税吗？

   用户“税务小帮手”回复：您好，这种情况在年度个人所得税汇算清缴时，很可能需要补税。因为对于居民个人，一个纳税年度内，基本减除费用（6万元/年）只能享受一次，不能重复扣除。即使您从两处以上取得工资薪金，每家预扣预缴时都可能按5000元/月为您扣除，但在次年3月1日至6月30日办理综合所得年度汇算时，需要将来自所有渠道的综合所得合并计算，全年基本减除费用总计只能扣除6万元。合并后的年收入减去6万以及全年累计的专项扣除、专项附加扣除后，重新计算全年应纳税额，再减去您年内已被预扣预缴的税款，多退少补。重复扣除的部分会在汇算时被调整，因此补税的可能性较大。务必按时完成汇算，避免产生滞纳金。

5. 网友“个体户小李”提问：我开个小店，是个体工商户，交经营所得个税，也能按每月5000元来扣除费用吗？

   用户“税务小帮手”回复：可以的，但有区别。个体工商户业主、个人独资企业投资者等取得的经营所得，在计算个人所得税时，同样有费用扣除标准。根据规定，其每年的减除费用也是6万元（即每月5000元）。还可以扣除成本、费用以及损失等。需要注意的是，经营所得适用的是五级超额累进税率表（经营所得适用），税率从5%到35%不等，这与综合所得（3%-45%）的税率表不同。计算周期通常是按年计算，分月或分季预缴，年度终了后办理汇算清缴。虽然扣除额度相似，但计税方式和税率表是独立的。