2024年个人所得税征收详解：起征点、计算方式与征收范围全知道

问题更新日期：

问题描述

精选答案

最新个人所得税征收指南：从起征点到计算，一文看懂你的钱怎么扣

每个月发工资时，看到“个人所得税”那一栏的扣款，你是否会感到一丝疑惑？这笔钱到底是怎么算出来的？国家规定的起征点是多少？哪些收入需要交税？今天，我们就来把这些问题掰开揉碎，让你清清楚楚、明明白白。

一、个人所得税的“门槛”：起征点与免征额

我们需要明确一个关键概念。目前，我们常说的“起征点”在税法中更准确的叫法是“基本减除费用标准”。根据现行规定，这个标准是每月5000元。这意味着，如果你的月工资收入在扣除“五险一金”等专项扣除之前，低于5000元，那么你暂时不需要缴纳个人所得税。这5000元，相当于国家给每个人的一个基本免税额度。

二、你的哪些收入需要“过税关”？——征收范围详解

很多人以为只有工资需要交税，其实不然。个人所得税的征收范围比想象中更广，主要涵盖以下几类：

工资、薪金所得：这是我们最熟悉的，包括工资、奖金、年终加薪、津贴、补贴等。

劳务报酬所得：例如个人从事设计、咨询、讲学、翻译等独立劳务获得的收入。

稿酬所得：个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的收入。

特许权使用费所得：个人提供专利权、商标权、著作权等使用权取得的收入。

经营所得：个体工商户从事生产经营活动取得的所得。

还有利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等。

三、核心环节：个人所得税是怎么算出来的？

工资薪金个人所得税的计算，并非简单地将总收入减去5000元后直接乘以税率。它采用的是累计预扣法，并适用七级超额累进税率。听起来复杂，其实我们可以分步理解。

步骤一：计算累计预扣预缴应纳税所得额

公式为：累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用（每月5000元）- 累计专项扣除（三险一金）- 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除。

步骤二：对照税率表计算税额

根据步骤一算出的“应纳税所得额”，对照下面的预扣率表，找到对应的税率和速算扣除数。

（注：此为年度税率表换算至月度累计计算的方式，此处为便于理解，列出年度综合所得税率表概念）

不超过36，000元的部分，税率3%

超过36，000元至144，000元的部分，税率10%，速算扣除数2520元

...（此处省略更高级距，原理相同）

步骤三：计算本期应预扣预缴税额

公式为：本期应预扣预缴税额 = （累计预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率 - 速算扣除数）- 累计已预扣预缴税额。

举个例子：

假设小王1月工资在扣除三险一金后为8000元，他享受子女教育专项附加扣除1000元。

1月应纳税所得额 = 8000 - 5000（基本减除费用）- 1000（专项附加扣除）= 2000元。

查找税率表，2000元对应3%的税率。

1月应预缴个税 = 2000 × 3% = 60元。

到了2月，小王累计收入（扣除三险一金后）为16000元，累计减除费用10000元（5000×2），累计专项附加扣除2000元（1000×2）。

2月累计应纳税所得额 = 16000 - 10000 - 2000 = 4000元。

累计应预缴税额 = 4000 × 3% = 120元。

2月当月应预缴税额 = 120（累计应缴） - 60（1月已缴）= 60元。

通过这种方式，收入越高、累计额越大，适用的税率可能会进入更高档次，实现了收入多者多纳税的调节作用。

四、合理降低税负的“法宝”：专项附加扣除

这是国家给予纳税人的一项重要福利，通过填报这些符合条件的支出，可以直接减少你的应纳税所得额。目前主要包括：

子女教育

继续教育

大病医疗

住房贷款利息或住房租金

赡养老人

3岁以下婴幼儿照护

我个人的观点是，每一位纳税人都应该仔细了解和充分利用这些专项附加扣除政策，这不仅是你的权利，也是进行合法、合理税务规划最直接有效的方式。务必在每年初通过“个人所得税”APP进行确认或填报。

五、常见疑问快速解答

• 问（网友“都市打工仔”）：我年终奖发了一大笔，这笔钱怎么扣税？

  答（税务小助手）： 目前，年终奖有两种计税方式可选：一种是单独计税，不并入当年综合所得；另一种是并入当年综合所得计税。你可以根据自己全年的收入情况，在年度汇算时通过个税APP分别试算，选择对你更有利的一种。国家给了我们“二选一”的权利，一定要用起来。

• 问（网友“自由撰稿人”）：我平时兼职写稿的收入，平台已经扣过税了，年底还要再交吗？

  答（税务小助手）： 是的，可能需要。稿酬所得属于综合所得的一部分。平台预扣的税款是预缴。次年3月1日至6月30日期间，你需要进行个人所得税年度汇算，将全年的工资、稿酬、劳务报酬等综合所得合并计算，多退少补。

• 问（网友“新手宝妈”）：给孩子买商业健康保险，能抵税吗？

  答（税务小助手）： 目前，能够享受税收优惠的商业保险主要是“税优健康险”，它有特定的产品标识。购买符合条件的税优健康险，其支出（每年限额2400元）可以在计算个税前扣除。普通商业健康保险暂不能直接抵扣。

• 问（网友“租房青年”）：我在大城市租房，租金扣除需要提交房东信息吗？

  答（税务小助手）： 在填报住房租金专项附加扣除时，需要填写住房地址、出租方类型（个人或组织）等信息。如果出租方是个人，通常需要填写房东的姓名和身份证件类型。但税务机关强调，这些信息主要用于事后核查，原则上不会主动将你的填报信息通知房东或影响其纳税。依法享受扣除是你的合法权益。

• 问（网友“技术达人”）：我把自己的专利转让了一笔钱，怎么交税？

  答（税务小助手）： 转让专利属于“特许权使用费所得”。这笔收入在支付方付款时会按次预扣预缴税款，税率通常是20%。同样，这笔收入需要在年度汇算时并入综合所得进行最终计算，多退少补。保护知识产权并获得收益，依法纳税是义务。

• 问（网友“孝顺子女”）：我和兄弟姐妹共同赡养老人，扣除怎么分摊？

  答（税务小助手）： 赡养一位及以上年满60岁父母的支出，可以按照每月2000元的标准定额扣除。分摊方式可以由赡养人均摊、约定分摊，或者由被赡养人指定分摊。指定或约定分摊的，需要签订书面协议。但请注意，每个人的分摊额度最高不得超过每月1000元。这体现了税收政策对传统美德的鼓励。

• 问（网友“公司HR”）：我们公司发给员工的困难补助、误餐费要交个税吗？

  答（税务小助手）： 这需要具体分析。根据规定，按国家统一规定发给的补贴津贴（如政府特殊津贴）、福利费、抚恤金、救济金，以及按规定标准领取的误餐补助等，是免征个人所得税的。但如果是“人人有份”且与任职受雇相关的各种补贴、非困难性质的补助，一般应并入工资薪金征税。企业发放福利时，需注意政策界限。

• 问（网友“热心市民”）：如果我发现有人高收入但偷税漏税，该怎么办？

  答（税务小助手）： 依法纳税是每个公民和企业的法定义务，维护税收公平是全社会共同的责任。我国有健全的税收法律法规和征管体系，对于税收违法行为有明确的查处规定。公民可以通过合法渠道进行监督。一个公平、透明的税收环境，最终将惠及所有守法公民，支持国家公共服务和基础设施建设，促进社会公平正义。