2024年个人与企业税收标准详解：怎么算、交多少，一看就懂

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精选答案

了解最新的国家税收规定，对于每位公民和企业经营者而言，都关乎切身利益。2024年的税收政策在延续基本框架的也进行了一些适应性的调整。本文将为您清晰梳理当前的个人与企业税收标准，并解释其计算方法，力求让复杂的税务知识变得通俗易懂。

一、个人所得税标准：你的收入如何计税？

个人所得税与大多数工薪阶层息息相关。目前，我国个人所得税实行综合与分类相结合的税制。居民个人的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）适用七级超额累进税率。

• 全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%。
• 超过36000元至144000元的部分，税率为10%。
• 超过144000元至300000元的部分，税率为20%。
• 后续级别税率分别为25%、30%、35%和45%。

计算时，需先以全年收入减除基本费用6万元、专项扣除（三险一金等）、专项附加扣除（子女教育、赡养老人等）以及依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，再对应上述税率计算。

有朋友可能会问：“专项附加扣除具体包括哪些？如何申报？”这是一个很好的问题。主要包括：

子女教育支出

继续教育支出

大病医疗支出

住房贷款利息或住房租金支出

赡养老人支出

这些信息需要在个人所得税APP上进行如实填报，即可在预扣预缴或年度汇算时进行扣除，切实减轻税负。

二、企业税收主要标准：企业要交哪些税？

企业面临的税种相对多样，主要税种及当前基本标准如下：

1. 增值税

这是流转税中的核心税种。根据纳税人规模和行为，主要分一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人：适用税率多为13%、9%、6%三档，根据销售货物、提供服务等不同业务类型适用。

小规模纳税人：目前普遍适用3%的征收率（特定时期可能有优惠政策），且月度销售额未超过规定限额（如10万元）可享受免税。

2. 企业所得税

这是对企业盈利征收的税。基本税率为25%。但国家为鼓励特定行业和发展，设有优惠税率：

符合条件的小型微利企业，其应纳税所得额有部分可享受更低税率。

国家重点扶持的高新技术企业，适用税率为15%。

计算企业所得税时，以企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额，再乘以适用税率。

三、税收标准如何计算？实用步骤指南

无论是个人还是企业，计算税款都可以遵循清晰的步骤。

对于个人，计算年度个人所得税可以这样做：

第一步：汇总全年综合所得总收入。

第二步：减去全年基本减除费用6万元。

第三步：减去全年个人缴纳的“三险一金”等专项扣除金额。

第四步：减去符合条件的全年专项附加扣除总额。

第五步：将前述结果（应纳税所得额）对照个人所得税税率表，计算得出应纳所得税额。

第六步：减去年度内已预缴的税款，多退少补。

对于企业，计算应纳增值税（以一般纳税人为例）的基本思路是：

计算当期销售货物或提供服务产生的销项税额。

计算当期购进货物或服务等取得的进项税额。

用当期销项税额减去当期进项税额，差额即为当期应纳增值税额。如果进项税额大于销项税额，差额部分可以结转下期继续抵扣。

理解并正确适用税收标准，不仅是履行法定义务，也能帮助我们合理规划，在合法合规的范围内进行税务安排。随着经济环境变化，具体税收优惠政策可能会有调整，建议密切关注国家税务总局官方发布，或咨询专业税务顾问获取最新、最准确的信息。

法律问题解答

1. 网友“创业路上的小明”提问：我开了一家网店，刚起步收入不高，需要交税吗？具体按什么标准？

   > 用户“税务小帮手”回复： 小明你好，这取决于你的经营情况和身份。如果你登记为个体工商户或公司，并达到增值税起征点（目前小规模纳税人月度销售额超过10万元），就需要缴纳增值税。如果月度销售额未超过10万元，通常免征增值税。个人所得税方面，你需要将网店经营所得并入个人所得计算。建议你根据实际营业额，尽早明确税务登记类型，依法申报。

2. 网友“职场新人小丽”提问：我的年终奖单独计税政策还有吗？怎么选择更划算？

   > 用户“政策解读员”回复： 小丽，根据现行政策，全年一次性奖金（年终奖）单独计税的优惠方式已延续。你可以选择将年终奖并入当年综合所得计税，也可以选择单独作为一个月的收入计税。具体哪种更划算，取决于你全年的综合所得金额。收入较高、年终奖数额大时，单独计税可能更优；收入较低时，并入综合所得可能更有利。建议在年度个税汇算时，通过个税APP分别试算比较。

3. 网友“自由撰稿人老张”提问：我取得的稿酬收入，税收标准有什么特殊之处吗？

   > 用户“文化行业之友”回复： 老张，稿酬收入在个人所得税计算上有优惠。稿酬收入在计入综合所得时，可以按实际取得收入的70%计算（即打七折）。它同样适用前述的七级超额累进税率，并可以享受各项扣除。这意味着稿酬收入的实际税负比同等金额的劳务报酬要轻一些，体现了国家对文化创作的支持。

4. 网友“小微企业主赵先生”提问：我的公司被认定为小型微利企业，企业所得税方面具体能优惠多少？

   > 用户“企税顾问”回复： 赵先生，国家对小型微利企业的企业所得税优惠力度很大。目前，对年应纳税所得额不超过一定额度（例如100万元）的部分，实际税负可能低至2.5%左右；对超过该额度但不超过另一额度（例如300万元）的部分，实际税负也有所降低。但这需要你的企业同时满足从业人数、资产总额等标准。具体优惠幅度请以当年最新政策为准。

5. 网友“热心市民王阿姨”提问：听说有人因为虚报专项附加扣除被处罚了，填报时要注意什么？

   > 用户“合规提醒员”回复： 王阿姨，您的关注点很重要。填报专项附加扣除必须遵循真实、准确的原则。需要注意：一是留存好相关证明材料备查，如子女的学籍证明、房贷合同、租金合同、赡养老人身份信息等。二是扣除标准要清楚，例如住房租金扣除根据城市不同有额度差异。三是时间要准确，例如子女教育扣除从子女满3周岁当月起算。依法诚信申报，既能享受红利，也避免了后续风险。