2024年工资个税起征点与税率表详解：你的工资多少需要缴税？附年终奖计算方式

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精选答案

每到发工资的日子，看着工资条上“个人所得税”那一栏的扣款，很多人心里都会有个疑问：这税到底是怎么算出来的？我的钱扣得合理吗？今天，我们就来把“个人所得税”这件事掰开揉碎了讲清楚，让你明明白白赚钱，清清楚楚纳税。

一、个税起征点：你的“免税额度”是多少？

我们要明白一个关键概念：个税起征点。这并不是说你收入超过这个数就要对全部收入征税，而是指你的收入超过这个数额的部分，才需要纳入计税范围。目前，我国综合所得（主要是工资、薪金）的免征额是每月5000元。这意味着，如果你当月工资扣除“五险一金”等专项扣除后，剩余部分（即应纳税所得额）不超过5000元，那么恭喜你，本月无需缴纳个人所得税。

这里有个常见的误解需要澄清：5000元是免征额，不是“起征点”的严格经济学定义，但大家日常都这么叫，我们理解其“免税门槛”的含义即可。

二、2024年最新个人所得税税率表（综合所得）

当你每月的应纳税所得额超过5000元后，超出部分将按照以下七级超额累进税率计算。这个“超额累进”的意思是，你的收入会被分成几段，每一段按对应的税率计税，而不是全部收入都按最高税率计算。这样设计更为公平。

• 第一级：不超过3000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0。
• 第二级：超过3000元至12000元的部分，税率为10%，速算扣除数为210。
• 第三级：超过12000元至25000元的部分，税率为20%，速算扣除数为1410。
• 第四级：超过25000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数为2660。
• 第五级：超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数为4410。
• 第六级：超过55000元至80000元的部分，税率为35%，速算扣除数为7160。
• 第七级：超过80000元的部分，税率为45%，速算扣除数为15160。

速算扣除数是为了简化计算而设定的，你可以直接用公式：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。

三、手把手教你算：你的工资到底交多少税？

我们举个例子。假设小李在北京工作，每月扣除“五险一金”后到手工资为15000元，他每月有1000元的子女教育专项附加扣除（这是国家给的减税红利，后面会讲）。

1. 计算应纳税所得额：15000元（工资） - 5000元（基本免征额） - 1000元（专项附加扣除） = 9000元。
2. 查找适用税率：9000元属于上述税率表的第二级（超过3000元至12000元的部分），税率10%，速算扣除数210。
3. 计算应纳税额：9000元 × 10% - 210元 = 690元。

小李每月需要缴纳个人所得税690元。你看，并不是15000元直接乘以某个税率，而是扣除了免征额和专项附加扣除后的部分，再分段计算。

四、年终奖的个税怎么算？两种方式要选对

年终奖的计税方式比较特殊，目前有两种选择，通常由单位财务人员操作，但你自己也需了解。

• 方式一：单独计税（优惠政策延续至2027年底）。将年终奖收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。这种方式通常对中高收入者更有利。
  • 计算公式：应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数。
• 方式二：并入综合所得计税。将年终奖和当年度的其他综合所得（工资等）合并，一起计算全年应纳税额。这种方式可能对年收入较低、月度工资接近免征额的人更有利。

具体怎么选？ 这没有固定答案，因为每个人工资结构不同。一个简单的判断方法是：如果全年收入（含年终奖）减去各项扣除后，应纳税所得额较低，并入综合所得可能更省税；反之，单独计税可能更优。在年度汇算清缴时，个税APP会给出两种计算结果，你可以选择更划算的那种。

五、别忘了这些“抵税利器”：专项附加扣除

这是国家为了减轻纳税人负担而设立的政策，直接减少你的应纳税所得额。目前共有七项，符合条件的一定要申报！

子女教育：每个子女每月2000元。

继续教育：学历教育每月400元，职业资格继续教育当年定额3600元。

大病医疗：年度内自负医药费用超过15000元的部分，每年最高80000元限额扣除。

住房贷款利息：每月1000元，扣除期不超过240个月。

住房租金：根据城市不同，每月800元、1100元或1500元。

赡养老人：独生子女每月3000元，非独生子女分摊每月3000元。

3岁以下婴幼儿照护：每个婴幼儿每月2000元。

我的观点是，依法纳税是每个公民应尽的义务，但合法、合理地运用税收政策进行规划，也是纳税人应有的权利。了解这些规则，不仅能让你对收入构成更清晰，也能避免因不了解政策而多缴税款。

法律问题解答

1. 网友“北漂程序员小张”提问： 我听说如果一年收入不超过12万就不用汇算清缴补税，这是真的吗？如果我漏报了一项专项附加扣除，汇算时补上了，之前多交的税能退吗？

   • 用户“税务小助手”回答： 小张你好，这个说法不完全准确。根据规定，年度综合所得收入不超过12万元且需要补税的，或者补税金额不超过400元的，属于豁免补税的情形。但如果你有退税，无论收入多少，都需要通过汇算清缴申请退税。关于漏报扣除项，完全不用担心。在次年3月1日至6月30日办理个税年度汇算时，你可以补充填报漏掉的专项附加扣除信息，系统会重新计算你全年应缴税额。如果之前预缴的税款多于应缴的，税务机关会依法退还你多交的税款。

2. 网友“新手宝妈丽丽”提问： 我休产假期间公司只发基本工资，远远不到5000元，还需要扣税吗？孩子的婴幼儿照护扣除是从出生当月开始填吗？

   • 用户“税务小助手”回答： 丽丽你好，产假期间如果实际领取的工资（扣除三险一金后）未超过每月5000元的免征额，那么当月是不需要缴纳个人所得税的。关于3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，确实是从子女出生的当月起就可以开始享受，一直可以扣到孩子满3周岁的前一个月。你可以在个税APP上及时填报。

3. 网友“自由撰稿人老周”提问： 我没有固定单位，靠接项目获得稿酬和劳务费，这些收入怎么交税？和平常上班的工资计税一样吗？

   • 用户“税务小助手”回答： 老周你好，稿酬和劳务报酬属于“综合所得”中的另外两类，但与工资薪金的计税方式在预扣预缴阶段有所不同。稿酬收入在预扣时，先减按70%计算收入额，再按20%比例预扣税款；劳务报酬收入按不同档次预扣（如不超过4000元扣800，超过4000元扣20%）。但请注意，到了第二年年度汇算清缴时，你需要将全年所有的工资、稿酬、劳务报酬、特许权使用费这四项综合所得合并在一起，统一适用我们文章里提到的七级超额累进税率表，进行“多退少补”。平时预扣的税款可能不是最终结果。

4. 网友“职场新人小王”提问： 我上个月换工作了，新公司不知道我之前的工资情况，个税是怎么接着算的？会不会重复扣免征额？

   • 用户“税务小助手”回答： 小王，这个问题很实际。请放心，免征额（每月5000元）是按月扣除的，不会因为换工作而重复计算或失效。新公司在为你申报个税时，会从你入职当月开始，重新按月计算。在年度终了后，通过个人所得税APP进行汇算清缴，系统会汇总你全年在所有单位的收入，自动计算你全年的总应纳税额，与你全年已预缴的税款进行比较，确保全年的税负是准确和公平的。

5. 网友“退休返聘的李师傅”提问： 我退休后又被原单位返聘，领取的退休工资和返聘工资，要怎么交税？

   • 用户“税务小助手”回答： 李师傅，根据规定，您按规定领取的基本养老金或退休费、离休费是免征个人所得税的。这部分收入完全不用交税。您返聘后从单位取得的收入，属于“工资、薪金所得”，需要与您的其他综合所得合并计算缴纳个人所得税。也就是说，退休金不征税，返聘工资需要依法纳税。